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安吉县北天目生态公益基金会财务管理制度

来源:时间:2022-09-07 17:15

安吉县北天目生态公益基金会

财务管理制度

一、总则

(一)目的与依据

为规范基金会财务管理,保障公益事业顺利开展,依据《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》及本基金会章程,特制定本制度。

(二)适用范围

适用于基金会所有财务活动,包括预算、收入、支出、资产、财务监督等管理工作。

(三)财务管理原则

遵循合法、合规、公开透明、勤俭节约原则,确保财务活动服务于公益宗旨,资金使用效益最大化。

二、财务管理体制

(一)决策机构

理事会是基金会财务管理的决策机构,负责审议财务工作报告、决定年度资金募集与使用计划、审批重大财务事项等,定期对财务工作进行监督检查。

(二)日常管理部门

秘书处负责基金会日常工作,组织实施理事会决议,管理项目运作,协调各部门工作。财务部负责财务日常管理,配备专职财务人员,明确岗位职责,确保不相容职务分离。财务人员应具备专业资质,定期参加培训,提高业务水平。

三、预算管理

(一)预算编制

每年第一次理事会会议前,各部门根据年度工作计划编制收支预算,提交秘书处汇总。秘书处会同财务部审核、平衡后,编制年度财务预算草案,经理事长审核,提交理事会审议通过。预算编制应结合基金会发展战略,坚持收支平衡、统筹兼顾原则,优先保障公益项目支出。

(二)预算执行与调整

严格执行预算,不得擅自突破。因政策法规变化、不可抗力或工作任务调整需调整预算的,由相关部门提出申请,经秘书长审核、理事长批准,报理事会备案重大调整需提交理事会审议通过。秘书处定期分析预算执行情况,每季度向理事会报告,确保预算执行进度合理。

四、收入管理

(一)收入分类与核算

收入分为捐赠收入和其他合法收入,分类核算、专款专用。接受捐赠时,如遇捐赠人要求的,双方应签订协议,明确捐赠用途、金额、支付方式等,确保捐赠意愿实现。

(二)捐赠收入确认与票据开具

捐赠收入按实际收到金额或公允价值确认,及时开具捐赠票据。非现金捐赠以捐赠方提供凭据或评估价值入账,捐赠物资按规定登记入库,妥善保管。

(三)投资收益管理

投资收益纳入基金会统一账户管理,用于公益事业,投资活动应符合法律法规和基金会章程规定,确保资金安全增值。

五、支出管理

(一)支出审批权限

日常支出由经办人填写报销单,附有效票据及相关财务资料,经部门负责人签字、财务人员审核、秘书长审批后,报会长审批付款。大额支出(50万元及以上)除上述流程外,还需经理事会审议通过。

(二)支出范围与标准

支出用于公益事业、组织管理和其他必要活动。公益事业支出符合基金会宗旨,不低于上一年基金余额的8 %;管理费用包括人员薪酬、办公费等,不超过当年总支出的20 %。严格控制费用开支标准,不得铺张浪费。

(三)项目支出管理

项目支出按预算和审批流程执行,专款专用,不得挪用。项目结束后及时进行财务结算,评估资金使用效益。

六、资产管理

(一)资产分类与登记

资产包括固定资产和流动资产,分类登记入账,定期盘点清查,确保账实相符。

(二)资产使用与处置

资产使用部门负责日常管理,保证安全完整。资产处置(出售、报废、捐赠等)经秘书长审核、理事批准,按规定程序办理,处置收入纳入基金会统一账户。

(三)货币资金管理

严格遵守现金管理规定,库存现金限额管理,确保资金安全。银行账户专人管理,支票、印鉴分开保管,网上银行操作严格授权,确保资金支付准确合规。

(四)其它

资产管理具体办法以及未尽事宜参照《基金会资产管理制度》执行。

七、财务监督与审计

(一)内部监督

建立健全内部财务监督机制,理事会、监事会定期检查财务工作,财务部定期自查,及时发现和纠正问题。

(二)外部审计

按规定接受登记管理机关、业务主管单位和审计部门的审计监督,如实提供财务资料,对审计意见及时整改落实。

(三)财务信息公开

定期在基金会网站和相关媒体公布财务报告和审计结果,接受社会监督。捐赠人有权查询捐赠财产使用管理情况,基金会应及时答复。

八、会计档案管理

会计档案包括凭证、账簿、报表等,由专人妥善保管,防止损坏丢失。查阅档案需经批准,办理登记手续,严格遵守保密制度。会计档案保存期限按规定执行,销毁按程序审批。

九、附则

本制度的解释与修订工作由秘书处负责,确保制度与时俱进,适应公益事业发展需求。

本制度自发布之日起试行,经理事会会议审议通过后正式生效施行,确保制度的权威性与合法性。